Motparts skatt. Problem motparter. Federal Tax Service: motpart verifisering

Motpart - En av de viktigste deltakerne i transaksjonen. Han påtar seg forpliktelser i henhold til inngått avtale. Hver av underskriveren av avtalen vil være motpart i forhold til den andre siden av transaksjonen.

risiko Assessment

Riktig valg av motparten har en innvirkning på høyre side av betaleren for å få skattekort merverdiavgift. I denne forbindelse, er en manifestasjon av flid spesielt viktig ved avslutningen av transaksjonen.

Nøkkelen Myndigheten av Federal Tax Service i området av skatter og avgifter. motpart Kontroll IRS utføres i et automatisk system.

Kjøring det fungerer er som følger. Systemet sammenligner skattefradrag som betaleren oppgitt i sine innkjøp, med detaljer om fakturaen selger - skatt motpart.

Hvis sistnevnte ikke sende inn en erklæring eller ikke reflektert i boksalg data om transaksjoner eller andre vesentlige mangler som finnes, gjør kontrollerende myndighet krav til kjøperen.

kontrollmyndigheter Federal Tax Service under inspeksjoner skal ta hensyn til det sett av omstendigheter som kan være bevis på mottak av betaleren utilbørlige fordeler.

Enhver enhet som driver virksomhet bør forstå risikoen. Når du velger en forretningspartner, bør mye oppmerksomhet rettes mot konsekvensene som kan oppstå etter avslutningen av visse transaksjoner.

forskrifter

Skatte kontragenty- "falske" kan forårsake betydelig skade og betaleren, og staten som helhet. Hensikten med disse skruppelløse partnere - skatteunndragelse. Payer i sin tur må bevise gyldigheten av fordelene tar hensyn til kostnader eller momsrefusjon.

Likene av Federal Tax Service for kontroll i aktivitet reguleres av bestemmelsene i resolusjon av Plenum av nummer 53 (fra 12. oktober. 2006). Dette dokumentet beskriver de viktigste funksjonene i skadelig skatte motpart.

Som for skattebetalerne, kan de dra nytte av offentlig tilgjengelige kriterier for uavhengig risikoanalyse brukes av kontrollmyndigheter i valg av områder for befaringer.

generelle anbefalinger

Hvordan ikke å bli en partner av det urolige firmaet? Skatte har utviklet en rekke anbefalinger for betalere.

I første omgang før avslutningen av transaksjonen er nødvendig å be om kopier av:

1. Holy Island på registreringen.
2. Charter.
3. Holy Island for registrering med skatten Datatilsynet.

Det er også tilrådelig å oppnå et ekstrakt fra registeret, samt et sertifikat som bekrefter fraværet av restskatt til budsjett motparten.

I tillegg kan du be om informasjon om tilstanden til partnerens størrelse, finansielle stilling, og kostnaden av OS (anleggsmidler), goodwill, arbeidserfaring. Alle disse handlingene anses å være due diligence.

rettsvitenskap

Det sies at domstolene er det ingen enighet om behovet for å bekrefte de faktiske aktivitetene i skatte selskapet.

Noen myndigheter mener at for anerkjennelse av integriteten til betaleren er ikke nok bekreftelse på juridisk enhet status for partneren.

Separate domstoler mener at det er nødvendig å sørge for at skatten er virkelig en motpart for å oppfylle vilkårene for transaksjonen. Spesielt forklare eksempel, må du sørge for tilgjengelighet av kvalifisert personell, riktig utstyr, biler, andre eiendeler, tillatelser som kreves for å gjøre opp forpliktelsen.

Noen domstoler tilstrekkelig bekreftelse av staten registrering av betaleren for å oppfylle kravene i due diligence. For eksempel har noen myndigheter mener at gjennomføringen av en arbeidskontrakt - er ikke den eneste måten å tiltrekke seg arbeidskraft. Ansatte kan jobbe og avtaler av sivil karakter.

Hvis bekreftet av virkeligheten utførte forretningstransaksjoner, domstoler ofte fastslå integriteten betaleren dersom den enkelte mangler dokumentasjon.

rettsråd

Hvis et utdrag fra registeret gitt skatte motpart, er det tilrådelig å uavhengig bekrefte opplysningene i den med de data som legges ut på IRS nettstedet. Noen skruppelløse partnere å forfalske et dokument.

Ved hjelp av FTS tjenester

Søk TIN - den vanligste måten å bekrefte integriteten til partner. På den offisielle nettsiden er det en spesiell inspeksjon form. Nettstedet FTS søk INN gjennomført online og tar bare noen få minutter.

må velges på tilsvarende siden "juridisk enhet" eller "enkeltpersonforetak" / "bonde (bonde) økonomi (KFH)." Videre faktisk administreres INN.

Sjekk entreprenøren Skatten kan sende en skriftlig forespørsel. Domstoler vurdere tiltak som due diligence.

På nettsiden til skatt, sjekke motpart INN, kan du også få informasjon:

• på navnet til den juridiske enheten;
• den juridiske adressen til bedriften;
• dato av statlig registrering;
• CAT;
• BIN;
• opphør av virksomheten (om det faktum og dato);
• omstøtelse av registreringen.

Fra nettstedet kan du laste ned og skrive ut et utdrag fra registeret. Den inneholder data:

• størrelsen av den autoriserte kapital;
• erne;
• typer av motparten (OKVED);
• personer som er autorisert til å handle på vegne av partneren uten arrestordre.

Informasjon bunnen av skatt på motparter inneholder en komplett liste med informasjon, en liste som er til stede i den rekkefølgen av Finansdepartementet № 115n (den nov 5. 2013). Dataene blir oppdatert daglig.

Hvis det ukjente enkelte identifikasjonsnummer, kan utføres på stedet bokettersyn entreprenør ved navn.

flere forespørsler

Som det fremgår av ovenstående opplysninger, vil området for å finne skatten motpart ikke være vanskelig. I tillegg er følgende informasjon tilgjengelig på nettstedet:

1. Har entreprenøren dokumentasjon for registrering av charter endringer eller USRLE data.
2. Var vedtaket om avvikling, reduksjon av autoriserte kapital, omorganisering, oppkjøp Ltd 20% av kapitalen i et annet selskap, og så videre.
3. Enten ble avgjørelsen tatt om entreprenøren utelukkelse fra registeret som misligholdt.
4. Er det i den utøvende organer partner bedrifter inhabile personer.
5. Har partneren registrert Ugyldig adresse, gjorde en forbindelse med ham på adressen som er angitt i registeret.
6. Om entreprenøren hendene over skatt rapportering. Det sies at erklæringen er ikke null indikerer partnerens pålitelighet.
7. Ikke presentere informasjon om regissøren / legger i en database på personer som har fornektet ledelse / deltakelse i selskapet.

Det skal sies at noen domstoler ta den posisjonen at avviket mellom den faktiske og rettslige adresser kan ikke i seg selv grunnlag for å nekte å handle tidligere i fradrag.

Data om deltakelse av en partner i rettssaker

For å få denne informasjonen er nødvendig å studere et kort fil tilfeller online DEG. Databasen inneholder informasjon om alle voldgiftssaker, herunder tvister om innholdet.

For mer informasjon må du bruke en spesiell søkeskjemaet. I den er det en "Medlem av saken." Kan skrive inn navn, BIN eller TIN og klikk på knappen "Søk". Systemet vil utstede en liste over saker med de prosessuelle dokumenter og informasjon om den nåværende stadium i prosessen.

Informasjon om bobehandlingen

For å unngå konflikt med skatten inspeksjon av motpartens behov for å lære så mye som mulig. Sørg for at partneren din ikke er på ethvert stadium av konkurs er mulig å registrere data om fakta i juridiske enheter aktivitet. Du kan også finne annen informasjon. For eksempel har registerdata på verdien av eiendeler JSC på rapporteringstidspunktet.

executory prosess

For informasjon om at det i forhold til partner ikke innstiftet tvangs er tilgjengelig på nettstedet til FSSP. Området er en form for database-søk. Få informasjon, som juridiske enheter, og på entreprenør.

Sjekk dine rettigheter

Noen domstoler peker på behovet for bekreftelse av tilstedeværelsen av entreprenører lisenser. Selvfølgelig skal fullmakten være de enhetene som er lisensiert aktivitet.

Få informasjon på etatens nettsted, som utsteder dokumentet. Det sies at han vil være deres for hver type lisens. For eksempel i Rospotrebnadzor kan finne informasjon om lisenser utstedt på aktiviteter innen bruk av strålekilder.

Økonomisk ansvarlighet partner

Den viktigste regulatoriske handling som skal veilede tidligere, fungerer PBU, godkjent av Order of Finansdepartementet № 34. Som angitt i den 89. avsnitt av denne forordning, er årsrapporter bedriften dokument for alle interesserte. Disse omfatter spesielt:

• banker;
• investorer;
• kjøpere;
• kreditorer;
• leverandører og så videre.

Disse personene kan lovlig ikke bare kjent med årsregnskapet, men også for å gjøre uttrekk fra disse eller kopier. I sin tur, er bedrifter forpliktet til å gi tilgang til informasjon til interessenter.

Informasjon om årsregnskapet som tilbys av organisasjonen fri til Rosstat.

registret Provider

Potensielle entreprenører, selvfølgelig, ikke kan delta i kjøp for kommunale og statlige behov. Men sannsynligheten for dette ikke utelukkes.

Advokater anbefales å sjekke motparten i registeret av urettferdige leverandører. Denne databasen vedlikeholder og oppdaterer FAS.

Legitimasjon lagt etter signering av avtalen

Mange domstoler anser det som et obligatorisk trinn for anerkjennelse av flittig betaler. Hvis det ikke går, kan du taper saken.

For eksempel, hvis emnet har fått all informasjon og dokumenter, men ikke fornøyd krefter den som undertegner kontrakten på vegne av et selskap, vil det være grunnlag for anerkjennelse av urettferdig betaler.

I noen tilfeller, under forhandlingene, representanter for entreprenører forlate sine signaturer på dokumenter. I slike situasjoner, utnevnt grafologisk eksamen. Selv om saken kan løses uten.

Likevel, mange domstoler er av den oppfatning at den visuelle sammenligning av veggmalerier og betalers representative målinger ikke kan fungere som et tilstrekkelig grunnlag for anerkjennelse av at papirene ble signert av feil person.

viktig faktor

Noen domstoler gjenkjenne betaler urettferdig hvis en autorisert representant for partner på tidspunktet for signering av avtalen er død eller hans krefter opphørt.

Andre domstoler har vurdert at sistnevnte tilfelle ikke kan indikere mottatt utilbørlige fordeler, hvis før registreringen av transaksjonen, deltakerne besto av langvarige økonomiske relasjoner.

ekspertråd

du må sjekke før du signerer kontrakter og andre viktige dokumenter:

1. Det er ikke en stor avtale for selskapet.
2. Har partnerrepresentanten autoritet opphørt. Deres begrepet er definert i fullmakt eller firma charter.
3. Ikke begrenset til hvorvidt de konstituerende dokumenter av krefter leder av entreprenørselskapet, hvis verdi overstiger verdien av charter eller lov.

En forespørsel om å skatte

Det har allerede blitt sagt noen ord om det. La oss vurdere anmodningen i mer detalj.

En forespørsel er sendt til skattemyndighetene på adressen registreringen partner.

District Courts bekreftet plikt til tilsynsorganer for å svare på forespørselen og å gi informasjon som en del av informasjonen ikke er relevant for skatt hemmelighold (Art. 102 av skatte-koden). Men noen myndigheter understreker at å nekte å gi skattemyndighetene data påvirke rettighetene til betaleren er involvert i å få fradrag.

Noen domstoler i saker viser at betaleren, være i stand til å sende en forespørsel til inspeksjon, ikke gjør det. Men i praksis er det tilfeller der retten kommer til den konklusjon at faget ikke kunne virkelig gjelder inspeksjon av adresseregistrering partner på grunn av hans mangel på slik makt (de har skattemyndighetene).

Som advokater, selv om betaleren vil bli nektet adgang til nødvendig informasjon, at behandlingen vil være bevis for eksistensen av skjønn. Eksperter oppmerksom på at det er mer hensiktsmessig å sende søknaden i person på skattemyndighetene, eller sende det rekommandert brev med varsel. I det første tilfellet vil den hånd være en kopi av anmodningen til styrelegemet stempel av mottak av søknaden, mens den andre - blir varslet om at forespørselen er mottatt.

konklusjon

Som det kan sees fra det ovenstående, posisjonen til banene på omfanget av aktiviteter som kreves for å verifisere integriteten til den partner, er svært forskjellige. Regelverket i dette tilfellet er det ingen liste over tiltak som skal treffes for å gjøre betaleren for å bekrefte din due diligence.

Det sies at nærværet av hvilket som helst har ikke karakter vanligvis fungerer som en barriere for gjenkjennelse av et skatte fordel ubegrunnet. Et sett av kriterier i sin tur ofte fører til at kontrollmyndigheter varslet og domstolene - å avgjøre til fordel for skattebetalerne.