Diagram over regnskapet til banken. Hovedprofiler og egenskaper

Bankens regnskapsregister er en nummerert liste over regnskapsposter som ulike operasjoner reflekteres i henhold til forordning nr. 385-P.

Forordning nr. 385-P erstattet forskrift nr. 302-P og gjelder fra 1. januar 2013. Alle kredittinstitusjoner i Russland må opprettholde regnskap i henhold til dette dokumentet.

Ved felles definisjon er en bank en organisasjon som samler inn penger på innskudd, innskudd, regnskap for etterfølgende overføring til enkeltpersoner og juridiske personer i form av lån på betalt og returbasis. Siden bankene trenger å holde en detaljert oversikt over hvor lenge og fra hvem pengene ble mottatt, og hvor lenge og til hvem de er utstedt, avviker kontoplanen fra kontoplanen til en vanlig organisasjon i et stort antall stillinger. Bankkortet inneholder ca 18-20 ganger flere kontoer.

Kontoplanen for en kommersiell bank inkluderer kontoer for 2. og 1. ordre, hvor sistnevnte består av tre sifre og angir utvidede regnskapsposter. Og andreordskontiene består av førstegangskontoer med tillegg av ordreutvidelse. De er mer detaljerte syntetiske regnskapsoperasjoner .

Bankkortet inneholder flere hovedavsnitt:

• Seksjon 1 om kapitalregnskap. Det reflekterer midlene som overføres til banken av grunnleggerne, reservefond, beholdt inntjening, overkurs, uoppdaget tap. Kontoer kan enten være aktive (banken må kontanter eller de er egne) og passiv (banken har forpliktelser til enhver organisasjon eller person).
• Seksjon 2, som tar hensyn til edle metaller, kontanter. Kontoen er overveiende aktiv i kontoen og gjenspeiler tilstedeværelsen av kontanter og edle metaller i en eller annen sirkulasjon (i kontanter, minibanker, i transitt, for edle metaller - i transitt, i mynter, på spesielle kontoer, etc.). Passive kontoer åpnes for kunder som lagrer edle metaller i denne banken.
• Seksjon 3, for regnskapsmessige interbankoppgjør. Et stort avsnitt som gjenspeiler alle forhold mellom ulike kredittinstitusjoner, inkludert utenlandske banker og Russlands sentralbank.
• § 4, for å gjenspeile transaksjoner med kunder. Inkluderer refleksjon av transaksjoner med kunder, inkludert regnskapsføring av midler på kontoer, regnskapsføring av innskudd, lånte midler, lån, andre midler plassert, restanser, leasingoperasjoner mv.
• § 5. Konstruert for å gjenspeile transaksjoner på transaksjoner med derivater, verdipapirer. Det gjenspeiler mengden av bankers egne investeringer i aksjer, obligasjoner, regninger av andre organisasjoner, med fordelingen av investeringer i statlige strukturer, kredittinstitusjoner, private selskaper, samt tildeling av investeringer i verdipapirer i utenlandske organisasjoner og organer. Kontoer er for det meste aktive. Også her er verdipapirene utstedt av banken selv (bankens forpliktelser).
• Seksjon 6 for regnskapsføring av ulike midler og eiendeler. Seksjonen gjenspeiler investeringer i kredittinstitusjonens avhengige og datterselskaper, i aksjer i ulike selskaper, i anleggsmidler og land, bosetninger med skyldnere og kreditorer (leverandører, entreprenører, personell, etc.).
• Seksjon 7, som gjenspeiler resultatene av aktivitetene. Her er kontoer designet for å gjenspeile inntekter, økonomiske resultater, utgifter, inntektsskatt mv.

Også bankoversikten inneholder kapitlet "B", hvor operasjoner på eiendeler overført til forvaltningsstyring, kapittel "B" (balanseberegninger), som er nødvendige for å gjenspeile verdier som ikke er direkte relatert til bankens eiendeler, reflekteres separat, inkludert: Formularer av verdipapirer (egne og tredjepartsutstedere), transaksjoner med valutaverdier (sjekker for innsamling, akseptert valuta for undersøkelse mv.), Terminkontrakter, leiekontrakter, leasingoperasjoner, derivatinstrumenter mv. Og kapittel "D" depot) de anerkjente verdipapirtransaksjoner i kvantitative termer.