Mva på forskudd mottatt: Koblings eksempler

Når notering beløpene for fremtidig levering Selgeren er forpliktet til å utstede en faktura. Kjøperen kan trekke skatt uten å vente på realisering. Endringen i retningslinjene ble opprettet med sikte på å redusere skattebyrden. Hvordan er utvinning av merverdiavgift på forskudd mottatt i praksis?

interrelation

Ved mottak av et forskudd helt eller delvis beløpet for fremtidige leveranser av faget økonomisk aktivitet er forpliktet til å belaste moms og utstede en faktura. Dette beløpet er da fradragsberettiget på bakgrunn av den aktuelle forsendelsen. Neste vil bli vurdert i detalj, hvordan oppgjør av merverdiavgift på forskudd mottatt fra kunden.

Begrepet av fakturaen er begrenset til fem dager. Unntak er når forsendelsen har blitt gjort i løpet av en spesifisert periode. Men hva om kjøperen som overfører midler ved utgangen av inneværende periode, dersom selgeren ikke holder en faktura? I henhold til tolkningen av voldgiftsretten "i forkant av leveransene" kan bli gjenkjent som betalings mottatt i samme periode som det var et salg av varer. I tillegg, standard (faktura), i henhold til Art. 120 Tax Code, et selskap kan være ansvarlig privechaya:

• 5 th RUB, om overtredelsen var innenfor en periode ..;
• 15 000. Gni. - i flere perioder;
• 10% av den mengde (minst 15 tusen. Rub.), Hvis skatt basen ble undervurdert.

I tilfelle av langvarig tilførsel (olje, gass, og D. osv.) Faktura kan være minst en gang i måneden. Dokumentet skal være utstedt i samme periode, som har vært på forhånd.

fakturering

Dokumentet skal inneholde:

• navn, adresse, tinn partene i transaksjonen;
• nummer og dato;
• navnet på varer;
• forskuddsbetaling;
• skatt hastighet;
• Mengden av merverdiavgift.

I tilfelle av forskudd faktura skattesats i prosent av basen må spesifiseres. Ifølge disse dataene skjer da med hensyn til merverdiavgift i forskudd mottatt. Som for navnet, så i fakturaen, kan du angi navnet på produktgruppene uten detaljert dekoding.

registrering

1. Forskuddsbetaling gjort under kontrakten, ønsker kjøperen å ta hensyn til moms på forskudd mottatt.

I dette tilfellet, må du overvåke statusen til bosettinger, klart definere medlemskap i en bestemt betaling til levering. Det bør også be kunden til å spesifisere forskudd i kommentarene på kvitteringen. En slik kontroll er nødvendig, siden:

• Fakturaen genereres uavhengig av kunden 1C, utstedt og trykket i 2 eksemplarer.
• Mengden av forskudd er beregnet på grunnlag av dokumentdataene "Nedbetaling av gjeld." Hvis du velger betalingsmåte "Automatic", vil forskjellen beregne basert på rester 62.01. Etter stengetid all gjeld balanse vil bli utsatt til 62.02. Denne summen vil bli vist på fakturaen. Derfor, før du signerer dokumentet må du sørge for relevansen av informasjonen i databasen.

2. Lovforslaget ble utgitt bare i ett eksemplar.

Opprett et dokument "Registrering av fakturaer på forskudd", som automatisk vil generere alle balanserer ikke dekkes forhåndsbetaling. Ved denne metode har sine begrensninger. må sørge for at før du registrerer deg et dokument som:

• sekvens av beregninger relevante;
• Ingen dupliserte motparter og kontrakter;
• Fordringene vises i konto 62,01;
• balansen av fremskritt - ved 62,02;
• no lukkede saldo på konto 62,02 ;
• i tilfelle av gjensidige endringer må skrive dokumentet.

MVA Charge

Algoritmen av prosessen er ikke endret. Basen blir bestemt enten på dagen for forsendelse eller ved tidspunktet for betaling. Selgeren må betale skatt på de overførte beløp, og kjøperen - MVA på forskudd mottatt.

Eksempel. På bekostning Ltd 15,05 mottatt forskudd på 118 tusen. Gni. (Tax - 18%). Organisasjonen har foretatt utsending av 25,05 i en mengde på 85 tusen. Gni. I regnskap, drift av virksomheten Buda er reflektert som følger:

15.05:

• DT 51 KT 62 - den forhåndsbetaling (118 tusen rubler);
• DT 76 KT 68 - 18 000 rubler - Moms på forskudd mottatt. Kabling dannet på grunnlag av regningen på 15,05.

Hvis mellom betalingsmidler og presentasjon av merverdiavgift tar lang tid, kan driften bli utstedt et innlegg:

DT 19 KT TC (Teknisk bekostning konto utbetalinger til leverandører) - 18 tusen rubler.

DT 68 KT 19 (presentasjon av merverdiavgift fradrag) - 18 tusen rubler.

I rapporteringen gjelden leverandøren gjenspeiles i hele beløpet. MVA tall i skattebetalingskontoer.

25.05:

• DT 90 KT 41 - varekost (85000);
• DT 62 KT 90 - inntekt fra salg (118,000);
• DT 90 KT 68 - tar hensyn til skatteinntekter (18000);
• DT 68 KT 76 - fradrag av MVA på forskudd mottatt (18000);
• DT 62 "Forskudd" CT 62 "Settlements med kjøpere" - forskuddsbetalinger (118.000).

Her er hvordan beregning av merverdiavgift på forskudd mottatt.

Inkludert skatter, kjøperen

Klienten, notering forskudd på grunn av forsyninger, skal trekkes den skatt som er beregnet til selger på grunnlag av følgende dokumenter:

• regnskap;
• platezhek bekrefter overføringen av midler;
• avtalen.

La oss undersøke dem i detalj. Finansdepartementet er ikke en spesiell form for teksturer som brukes i forhold til pre-betaling. Derfor er det mulig å bruke en standard eksempeldokument. Dersom kontrakten er et vilkår for overføring av penger uten å oppgi det nøyaktige beløpet, er fradraget lagt en skatt beregnes på grunnlag av tallene er oppgitt i fakturaen utstedt av selgere. Hvis et punkt er ikke-eksisterende, det kan ikke kompensere for skatt.

Fradrag for moms på forskudd mottatt

Tax Code gir skattyter rett til erstatning for de beløp som er betalt. Dersom selskapet bruker det i forhold til fradrag i balanseførte varer, vil skattebeløpet ikke undervurderes.

Utvinning av merverdiavgift på forskudd mottatt skjer i tilfelle av overføring av midler fra kjøperen mot fremtidige leveranser. For å kompensere for avgiften kan være i en av disse perioder;

• når mengden av skatt på kjøp av andelen;
• hvis forholdene har endret seg, det var en kansellering av kontrakten eller refundere beløpet på forskuddsbetaling.

MVA på forhånd innbetalinger vil bli gjenopprettet i den grad som han tidligere hadde mottatt. Her er det verdt å betale oppmerksomhet til dette punktet. Retur oppnådd MVA forhånd, som ble passert ved 100% forskudd for levering gjennomføres i separate satser, forekommer det i en mengde svarende til mengden av skatt av kontoene. Fakturaene seg forhåndsbetalt linjen du ikke bør tildele.

eksempel

Ta forholdene i forrige problemet. 15.05 kjøperen notert på grunn av selger på forhånd mengden av 118 tusen rubler. 25.05 selger levert varene i forhold til midler mottatt i mengden av 100 tusen. Gni. Prosessen med å danne en mva fremskritt mottatt ledningsnett kassen presenteres i det følgende.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - forhånds oppføring (118 000);
• DT 68 KT 76 - en refleksjon av mengden av skatt (18000).

25.05:

• DT 41 (19) 60 QD - belaste elementet (100 000) og reflekterer mengden av skatt (18000);
• DT 68 KT 19 - godkjent for merverdiavgift fradrag (18000);
• DT 76 KT 68 - gjenopprettet den skatt (18 000);
• DT 60 "Utbetalinger til leverandører" CT 60 "Forskudd" - 118 000 - motregnes mot forskudd.

Det er viktig å beregne mengden av betalbar skatt til budsjettet. MVA erklæring genereres basert på disse dataene. Fremskritt mottatt, sendt og siktet på dem hvor mye skatt er direkte avhengig av nøyaktigheten av beregningen av kundefordringer (DZ) og regnskap (CP) gjeld.

Beskrivelse av emnet

Kundefordringer for de beløp som betales for kjøp av varer innregnes i balansen i mengden av midler faktisk overført. Før kunne trekke disse tallene ser ut som omløpsmidler. Slike restskatt viser selskapets rett til å motta spesifiserte gjenstander i riktig mengde, kvalitet og nødvendig utstyr. Returnere midlene bare i tilfelle oppsigelse av kontrakten på forhånd, manglende evne til leverandøren oppfylle de forpliktelser og andre lignende omstendigheter. Men i den verste situasjonen, kan bedriften få ikke bare de tidligere innbetalt beløp, men også kompensasjon. Derfor, i evalueringen av BU DMZ skal ikke vise hvor mye av kostnadene, og kostnadene for innkjøpt utstyr når du legger ut. Dette tallet svarer til verdien av forhåndsbetalte MVA på forskudd mottatt.

oppgaver

Vurdere noen eksempler på beregning av skatt beløp.

1. Tilførselen av varer for summen av 118 000, inklusive mva.

• DT 08 (19) 60 CT - Avledet materialer (100 000), og regnes av leverandøren (18 000);
• DT TS (teknisk bekostning av Oppgjør motpart) CT 68 - Mva gjenvunnet (18000);
• DT 68 KT 19 - vedtatt skattefradrag (18000).

2. Reflekter Fremskritt betalt uten å ta seg rett til å trekke fra moms.

På den delen av kjøperen:

• DT CT 60 51 - utbetalt forskudd (118,000);
• DT 19 KT TC - tatt til MVA (18 000).

Av selgeren:

• DT 08 (19) 60 QD - klare utstyr (100,000) og mottatt av selgeren (18 000);
• DT CT TC 19 - utvunnet av den skatt (18 000);
• DT 68 KT 19 - godkjent for skattefradrag (18000).

Et annet alternativ behandling operasjoner.

Selgeren:

• DT 51 KT 62 - forskudd mottatt - 118 000;
• DT CT TC 68 - belastet skatt - 18 000.

Kjøperen:

• DT 62 KT 90 - salg av varer (hvis brukt som en teknisk konto 62 er record dannet i mengden av ett hundre tusen) - 118000.
• DT 90 KT 68 - reflekterer mengden av skatt på solgte varer (oppslaget er ikke skapt om tallene fra 62) - 18.000;
• DT 68 KT TC - opprettes avgiftsbeløpet (postering er ikke opprettet hvis tallene ved 62) - 18 000.

intercalculation

Instrumentene kan angis som summen av skatt, og uten den. Det er bedre å indikere både tall. Den faktiske gjeld er en ikke-monetære, dvs. ikke inkluderer skatter. Men oppveie forhånd eller tilstedeværelse av komplekse beregninger på kontrakter mva tall kan brukes i beregningen av den totale gjelden.

unntakene

Lovgivningen gir for de tilfeller der opptjening og utbetaling av merverdiavgift på forskudd mottatt er ikke tilgjengelige:

• for varer som er gjennomført utenfor Russland;
• for arbeid, beskattet fra 0%;
• for tjenester som skatt er ikke belastet i det hele tatt;
• hvis selskapet ikke betaler moms,
• dersom varigheten av produksjonssyklusen er mer enn seks måneder (for en oversikt over varer som er godkjent av den resolusjon № 468).

For ikke å belaste skatt på forskuddsbetaling av arbeidet med en lang produksjonssyklus, er det nødvendig å sende inn sammen med erklæringen av skatte en kopi av kontrakten med kjøperen, bevis funksjoner i prosessen.

Selskapet kan dra nytte av det privilegium, dersom revisor er separat regnskap for driften med en lang produksjonssyklus, mengder av merverdiavgift på materialer som er involvert i denne prosessen. Disse kravene satt RF Tax Code.

Hvis disse forholdene ikke er oppfylt, med forkant skatt er belastet på en felles basis. Utsettelse gis. Hvis selgeren er belastet merverdiavgift i ett kvartal, og dokumenter på unntaket i den andre, kan det ikke redusere skattegrunnlaget ved å endre eller fôring "utochnenku". Rekkefølgen på å gjennomføre komplekse regnskap er ikke lovlig registrert. Derfor er det regulert av interne retningslinjer i organisasjonen.

Ulempen med denne ordningen er som følger: mengden av merverdiavgift på varer kjøpt for langsiktig produksjon, kan organisasjonen ta hensyn bare dagen for salg av produkter. Dersom selskapet har mottatt et forskudd uten å betale skatt, gjenvinne vi MVA fra budsjettet vil ikke fungere før produktene ikke selges. Derfor, før du nyte fordelene, er det nødvendig å vurdere de økonomiske fordelene av operasjonen.

konklusjon

Ved mottak av et forskudd for fremtidig levering kjøperen er forpliktet til å fakturere og lade mva. Ifølge resultatene av forsendelser av disse beløpene skal trekkes. Korrekt beregning av summene er avhengig av riktig vurdering av fordringer og gjeld. Hovedregelen er at balansen i betalt for varene beløpet som skal vises separat fra skatt. I tillegg er det fradrag for moms på forskudd mottatt kjøperens rett, ikke en plikt. Beløpene er beregnet på grunnlag av regnskapet. Og hvis selgeren leverer fakturaen sent, vil han bli bøtelagt i mengden fra 5 til 15 tusen rubler. Dette er stavet ut i Tax Code av Russland.