Skattebyrden: identifisering og karakterisering av komponentene

Ofte for den skatt optimalisering profit finansielle tjenester store beholdninger utviklet ordningen, som viser organiseringen av bevegelsen av finansiell og varestrømmene på en slik måte at de oppløste mellom strukturer med tilknyttede personer (tjenestemenn som er ledere eller blant grunnleggerne av flere selskaper i samme holdingselskap ).

Erfaring innen beskatning viser at den optimale skattebyrden på betaleren skal være opp til 40% av inntektene.

Skattebyrden i de russiske bedrifter i felles system for beskatning er noen ganger opp til 70% av totalomsetningen. Denne høye andelen skyldes prisnivået på skatteinntekter mottatt av betaleren, og er avhengig av skattegrunnlag og skatt som er betalt til budsjettet nå.

På nivået av foretaket skattebyrden reflekterer andelen som blir pålagt i form av skatter av den samlede inntekten. Denne indikatoren er beregnet som forholdet mellom total skatteinnbetalinger til det totale volumet av varer, tjenester og arbeider. Beregningsmetoder er mange i den vitenskapelige litteraturen. De skiller seg i mengden av offentlige avgifter og å ta hensyn til mengden av salgsvolum.

Viser bedriftens ytelse gir en skattebyrde, er beregningen som basert på å ta hensyn til slike indikatorer: direkte og indirekte skatt, enhetlig sosial skatt, og, selvfølgelig, bidrag til trygde forsikring mot arbeidsulykker. Skattesatser er tatt i samsvar med gjeldende lov. I dette tilfellet, de viktigste faktorer som skal vurderes ha en betydelig innvirkning på skattebyrden:

- regnskapsprinsippene i selskapet;

- pauser og andre preferanser;

- budsjett, investeringer og skattepolitikk av staten;

- tilgjengeligheten av budsjettbevilgninger, utsettelser og avdragsbetalinger, samt investering skattefradrag ;

- business overnatting i en offshore eller en fri økonomisk sone (i Russland).

Full skattebyrden av virksomheten er presentert som et forhold mellom samlet påløpt og betalt skatt betalinger til inntektene fra salg av varer over en gitt periode, inkludert inntekter og andre inntekter.

NN = N / (WA BNI +) * 100%, der

NN - en indikator på skattetrykket;

N - mengden av påløpte og betalte skatter;

WA - inntekter fra salg;

BNI - ikke-driftskostnader.

Skattebyrden for en forretningsenhet analyseres ved bruk av kvantitative indikatorer, ved hjelp av koeffisienten metode. I motsetning til de andre, gir denne metoden oss å anslå skattebyrden selv på slike renn av enkelte finansinstitusjoner, som inntekt, inntekter, skatter og avgifter, kapitalgevinster emne, lønn og utbytte.

Skattekabinfaktoren er forholdet mellom størrelsen på skatteinnbetalinger til en økonomisk flyt i den opprinnelige form. Verdiene av denne indeksen ligger i området fra null til en. I dette tilfelle er ingen skatt på null, og all innkommende kontantstrømmer trekkes ut i form av avgifter ved budsjett enhet.

Det er et annet mål for skattebyrden, som er beregnet som forholdet mellom etter-skatt pengestrømmen til den opprinnelige. Dette tallet kalles utgangs koeffisient.

Skattebyrden kan justeres ved hjelp av statlig styring. For eksempel å redusere skattebyrden på kapitalgevinster, skaper staten grobunn for den raske utviklingen av slike enheter.

På nivået av statlig skattebyrden som beregnes på grunnlag av et foretak. Men i dette tilfellet snakker vi om budsjettet i form av skatt og ikke-skatteinntekter, og salgsvolumet er representert ved volumet av handelsstatistikk.