Grad: formelen for mellomlegget. soliditets indikatorer

Ett av tegnene på finansiell stabilitet i selskapet er å betale. Dersom selskapet kan betale sine kortsiktige forpliktelser når som helst ved hjelp av kontanter ressurser, er det anses å være løsemiddel.

Denne artikkelen omhandler begreper som likviditet, strukturen i analytisk balanse, formler rask ratio, og dagens absolutte likviditet.

selskapet soliditet

Den viktigste indikatoren på soliditeten i bedriften er mangelen på forfalte leverandørgjeld og tilgjengeligheten av den aktuelle kontoen tilstrekkelige midler. Disse forholdene vil bli utført hvis mengden av likvide eiendeler i selskapet overstiger mengden av sin kortsiktige gjeld til en fast tid.

Nåværende solvens analysere data på pengestrømmer: Kontantstrømmen skal dekke gjennomføring av løpende forpliktelser. Fremtidige økonomiske undersøkt ved hjelp av likviditetsindikatorene.

Balanse likviditet - evnen til selskapet for å slå sine eiendeler i kontanter til å betale tilbake økonomiske forpliktelser. Jo mindre tid er nødvendig for denne operasjonen, jo høyere likviditet av eiendelen. I dette tilfellet bør behandlingsperioden ikke overstige den perioden ytelsen av forpliktelsen.

Likviditeten i selskapet - mer rommelig konsept. Det kan defineres som evnen til bedriften ved hjelp av interne og eksterne kilder for å søke hjelp av betaling for å betale sine forpliktelser.

oppgaveanalyse

Likviditetsanalyse ved bedriften er gjennomført for å kontrollere og riktig styring av virksomheten soliditet. Ved utføring av slike analyser er evaluert:

• likviditet av omløpsmidler i bedriften;
• likviditeten i balansen i selskapet som helhet;
• soliditeten i selskapet i dag og i fremtiden;
• selskapets samlede politikk som tar sikte på å opprettholde den nødvendige soliditet;
• muligheter for utvikling og anbefalinger for å løse de potensielle negative faktorer.

gruppering av eiendeler

Å analysere likviditeten i balansen, er det nødvendig å sammenligne eiendeler og gjeld i selskapet. For enkelhets skyld å dele dem inn i flere grupper, det er, er det en analytisk balanse.

Balanseverdier, avhengig av deres grad av likviditet er delt inn i 4 grupper.

• Gruppen A1 vedrører helt likvide eiendeler. I denne kategorien føres finansielle investeringer (kortsiktig) og kontantstrøm. Balansen er en linje med kodene på 1,240 og 1,250.
• Gruppen A2 er eiendeler, kan hvis gjennomføring ta en forholdsvis kort tid. Disse inkluderer kundefordringer (på balanse kode 1230). Også i noen kilder til A2 gruppe inkluderer andre omløpsmidler. I denne gruppen er avhengig av likviditet på soliditeten i motparter, de former for betaling og betalings hastighet.
• A3 gruppen inneholder sakte realiserbare eiendeler. Denne kategorien inkluderer lagre av varer og materialer, i arbeid, mva. Å konvertere sine monetære kontanter vil trenge litt tid. I balansen til A3-gruppen omfatter linjer med kode 1210, 1220 og 1260. Noen forfattere omfatter i denne kategori og anleggsmidler (kode 1150).
• Til slutt er konsernet henvist til A4 de mest illikvide eiendeler. Hele avsnitt I regnskapsbalansen (kode 1100).

kategorier Sheet

Alle balanse gjeld er delt avhengig av at det haster med sin forløsning i gruppen:

• Ved P1 gruppen omtales mest presserende forpliktelser, som er akseptert til de kortsiktige gjeld til ansatte i organisasjonen, budsjett og extrabudgetary midler, entreprenører og leverandører, etc. (Kode 1520).
• Gruppen P2 omfatter kortsiktig gjeld. kortsiktige lån (kode 1510) kan tilskrives denne kategorien, andre forpliktelser (kode 1550).
• Gruppen av P3 omfatter langsiktig gjeld (kode 1410).
• P4 gruppen omfatter faste forpliktelser, herunder midler på egenkapital (kode 1300, 1530, 1540).

likviditet forholdstall

I tillegg til de absolutte verdiene brukes relative indikatorer på selskapets soliditet. Skille absolutte forholdstall, rask og generelle likviditet.

Tenk absolutt Ratio. Det gjenspeiler andel av kortsiktig gjeld som et foretak raskt kan lønne seg på grunn av de tilgjengelige midlene. Beregnet som forholdet mellom A1 og summen av P1 og P2. Den høye verdien av dette forholdet indikerer at selskapet vil betale tilbake sin gjeld med høy sannsynlighet.

Neste ratio - verdien av likviditetsgrad. Han viser hvordan selskapets kortsiktige gjeld er dekket av omløpsmidler. Indikatoren er ansett å være som følger: Anleggsmidler (A3 + A2 + A1) dividert med gjeld (P1 + P2). Jo høyere score, jo større tillit av kreditorer at forpliktelsen vil komme til oppgjør.

Til slutt, frekvensen av rask ratio - er faktisk den mellomliggende verdi. Det hjelper å vurdere hvordan selskapet vil gjøre opp gjeld (kortsiktig) i tilfelle hvor det ikke er noen mulighet til å realisere reservene.

Disse likviditet forholdstall er beregnet ikke bare for de interne formål for virksomheten, men også for eksterne brukere.

Beregningen av rask ratio

Beregningen av rask forholdet er som følger: summen av A1 og A2 er delt med summen av P1 og P2. Som er satt i telleren: cash kontant + finansielle investeringer (kortsiktige) + fordringer. Nevneren er summen av kortsiktige lån, leverandørgjeld og andre forpliktelser.

Ved hjelp av kodelinjer på balansen av formel rask forholdet er som følger:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Vi beregner koeffisienten for eksempel på et fiktivt selskap balanse. måleenhet - tusen rubler ..

Ifølge balansen formelen er rask ratio på 31.12.2016 byen vil se slik ut:

Qr = 640 + 45 2 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Likeledes vi beregne indeks fra 31.12.2015 g.:

Qr = 570 + 14 1 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Beregningen viser at likviditeten i selskapet vokste raskt.

standard verdi

I faglitteraturen er verdien av raske forholdet vurdert til å være normalt i området fra 0,5 til 1 og høyere. Imidlertid kan prisen variere avhengig av industrien og de områdene hvor selskapet opererer. Således vil indikatoren være 0,4-0,5 for detaljister.

Analysen bør ta hensyn ikke bare på den totale verdien av indeksen, men også strukturen av komponentene. Således kan en betydelig del av likvide eiendeler være fordringer, som er vanskelig å gjenvinne. I dette tilfellet, er satsen for rask forholdet anses som en verdi som er større enn én.

Den russiske lovverket inneholder en rekke normative verdier. Så, i Order of the Ministry of Economy № 118 fra 18.10.1997, anbefalt hastighet for rask likviditet av enheter og over med en forklaring om at lavere verdier i selskapet må hele tiden jobbe med skyldnere å hindre lovovertredelse kostnad.

Regjeringen Oppløsning № 52 av 30.01.2003, den gitte verdien av koeffisienten for landbruket produsenter - 1,2 til 1,5.

risikoanalyse

Med selskapets soliditet knyttet til begrepet likviditetsrisiko. Det gjenspeiler sannsynligheten for at selskapet låner ikke klarer å oppfylle sine betalingsforpliktelser i sin helhet og til rett tid.

Likviditets risikovurdering er utført på grunnlag av allerede grupper av eiendeler og gjeld som er omtalt ovenfor. Risikoen er høyere, jo lavere likviditet av eiendeler og betalingsperioden er mindre enn på eksisterende forpliktelser. Samlet tabellen er presentert under:

En slik gruppering viser grafisk den del av likvide eiendeler og forpliktelser i den totale struktur. Deretter blir en sammenligning utført av eiendeler og gjeld verdier i en risikogruppe. Dette forholdet viser den type og likviditet sone, i hvilken det er et foretak

Så, er balansen vurderes væske hvis følgende ulikheter:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - er at det er ingen risiko i slike relasjoner.

Likviditet anses tillatelig ved et forhold A1

Forholdet A1

Til slutt, når ulikheter A1

funn

Likviditetsgjenspeiler graden av soliditeten i bedriften. I analysen ved hjelp av ulike metoder for å få en mer fullstendig beskrivelse av selskapet og den faktiske økonomiske tilstand.

Med grupperingsmetode utgjør en analytisk balanse.

Ved hjelp av data fra balanse formel rask ratio, strøm og absolutt likviditet, trekke konklusjoner om dynamikken for endring av indikatorer på eiendeler og gjeld, likviditet av balanseposter, i henhold til de resultater som ble oppnådd med regulerende og industri gjennomsnitt.

Det er viktig å merke seg at analysen bestemmes av likviditeten i bedriften muligheten til å betale bare for kort sikt (opptil 12 måneder).