Hva er kontantstrømmer og hvordan klassifiseres de?

I moderne forhold er økonomistyring i forbindelse med begrensede økonomiske ressurser ekstremt viktig for nesten enhver bedrift. I siste instans, på hvor effektivt organiserer og styrer kontantstrømmene organisasjonen, dens konkurranseevne og suksess i virksomheten avhenger . Analyse av denne indikatoren spiller en stor rolle i vurderingen av foretakets økonomiske stilling.

Konseptet og essensen av kontantstrøm

Generelt er dette økonomiske begrepet hentet fra den engelske setningen "kontantstrøm", som kan oversettes som "kontantstrøm". Kontantstrømmer representerer bevegelser av foretakets økonomi for et bestemt tidsintervall. Det er med andre ord forskjellene mellom kvitteringer og betalinger for en bestemt periode. Ved hjelp av denne indikatoren kan du finne ut nøyaktig hvordan penger strømmer, noe som ikke alltid tas i betraktning når du bestemmer profitt: skattebetalinger, investeringskostnader, låneutbetalinger, skatt på grunn av fortjeneste, etc. For en mer fullstendig avsløring av essensen av dette begrepet, la oss vurdere klassifiseringen av dens bestanddeler.

Typer av kontantstrømmer

1. Avhengig av omfanget av vedlikehold av økonomiske prosesser:

• Gjennom hele bedriften. Dette er den mest generelle formen, som inkluderer alle innstrømmene og utløpet av økonomien i denne organisasjonen.
• Ved strukturelle underoppdelinger. I den sistnevnte rolle kan ansvarssentre også fungere.
• På spesifikke forretningstransaksjoner. Det er det primære målet å kontrollere pengemessige ressurser.

2. Avhengig av hvilken type kontantstrøm, er kontantstrømmer:

• På operasjonelle aktiviteter. Det er knyttet til utbetalinger til leverandører og utenforstående av tjenester knyttet til produksjonsaktiviteter. Dette inkluderer lønn for de ansatte som er involvert i driftsprosessen, samt de tilsvarende skattebetalingene. Samtidig viser denne typen kontantstrøm inntektene fra salg av varer og skattemyndigheter ved omberegning av overbetalte obligatoriske utbetalinger;
• På investeringsaktivitet. Det inkluderer kvitteringer og innbetalinger fra finansiell og reell investering, samt inntekt fra salg av immaterielle eiendeler og pensjonerte anleggsmidler, rotasjon av investeringsporteføljeinstrumenter og resultatet av andre lignende transaksjoner.
• På finansielle aktiviteter. Denne typen er knyttet til bevegelsen av penger knyttet til tiltrekningen av lån, lån, tilleggsandel eller aksjekapital, utbetaling av utbytte og renter på innskudd mv.

3. Ved retning eller sluttresultat:

• positive. Dette er summen av alle kvitteringer fra hver type økonomisk aktivitet. Som en analog bruker du også uttrykket "innstrømning av monetære ressurser";
• Den negative. Det totale beløpet av alle betalinger i virksomheten. Med andre ord er det "utstrømning av penger".

4. Metoden for å beregne volumet av kontantstrøm er:

• net. Det er forskjellen mellom alle kvitteringer og utgifter av midler;
• brutto. Karakteriserer alle positive og negative strømmer for en bestemt periode under vurdering.

5. På nivået av tilstrekkelighet:

• vektig. Kvitteringer overgår behovet for selskapet;
• knappe. Innløpet av penger er lavere enn bedriftens faktiske behov.

6. Ved evalueringsmetoden over tid er kontantstrømmer:

• Present, gitt av størrelse til nåværende øyeblikk;
• Fremtid, redusert med verdi til en viss fremtidig periode.

7. Ved kontinuitet i formasjonen:

• Regelmessig (som regel er den relatert til operasjonelle aktiviteter);
• Diskret (resultatet av engangstransaksjoner, for eksempel kjøp av lisens, gratis assistanse, oppkjøp av eiendomskompleks, etc.).

8. Ifølge stabiliteten av tidsintervallene de dannes i, er vanlige kontantstrømmer:

• Regelmessig med ensartede tidsintervaller innen den vurderte perioden. Et eksempel er en livrente.
• Regelmessig med ujevne tidsintervaller innenfor samme periode (for eksempel leieavtaler med en spesiell utbetalingsplan).

Ovennevnte klassifisering gir muligheter til å gjennomføre planlegging, regnskap og analyse av selskapets kontantstrømmer, mer og mer hensiktsmessig, uavhengig av omfanget av virksomheten.