Periodisering av inntektsskatt: ledningene. Legging til av skatter, posting

Inntektsskatt - føderal avgift, som faller på inntekten til juridiske personer på et bestemt tidspunkt og på en måte som er fastsatt ved lov. Og det meste av den er sendt til en lokal eller regional budsjett. Skatte ladning er karakterisert ved hjelp av lignende konte når beregningen er svært forskjellige. Vurdere journal oppføringer, og eksempler på disse vil bli forklart i detalj i artikkelen.

Hva beløpet belastes inntektsskatt?

Beregning av skattegrunnlaget foregår på slutten av året, da selskapet beregner hvor mye inntekt og dens komponenter. For å bestemme mengden på grunn av budsjettet, av den totale verdien av inntekt Beregn kostnader. Det endelige resultatet av beregningen - skattepliktig inntekt. Etter å multiplisere renten slår ut hvor mye føderal skatt betales, vil det være mulig å foreta regnskapspostene (utgjør 68, 99).

I tilfelle at ifølge rapporten tapet oppveies gevinster er skattegrunnlag anses å være null. Å bestemme dens verdi ved hjelp av en formel: H _b = _r D + D _ext - F - K, der:

• _NB - skattegrunnlaget.
• _Dr - inntekter fra salg.
• D _ext - Ikke-driftsinntekter.
• P - kostnaden for produksjon, salg og ikke-salg.
• K - tap av tidligere år.

Etter fastsettelse av skattegrunnlaget, må selskapet gjøre en beregning av inntektsskatt (ledningsnett am "Gevinst og tap" KT "skatt"). I dette tilfellet en separat beregning av utbetalingene til den føderale og regionale / lokale budsjett.

Oppgjørsperioden for skatt

De fleste bedrifter, "huske" plikten til å betale renter fra sine inntekter til staten hvert år - etter utarbeidelsen av et regnskap som er utarbeidet og deretter regnskapspostene for inntektsskatt. Faktureringsperioden er i dette tilfellet ett år. Mengden av skattemessige når det er fastslått på en avsetning basis fra den første dag. Rapporteringsperioden er anerkjent i intervaller på 3, 6 og 9 måneder.

Det er en annen måte med regjeringen på denne type skatt: direkte oppnådd for hver måned av gevinster. Denne forskudd metoden "faktisk". For noen enheter, er det praktisk, det er ikke forbudt ved lov. Rapporteringsperiode, henholdsvis regnes som en måned, to, tre og så videre til slutten av året.

Periodisering av inntektsskatten: kabling regler

Refleksjon betaling fra organisasjonen inntekter er regulert av PBU 18/02. Fremgangsmåten består av to på hverandre følgende trinn. Først må vi finne ut det regnskapsmessige resultatet og deretter justere resultatet med skatt regnskapsdata.

Resultatet av den første beregningen vurdere betinget kostnad eller inntekt for inntektsskatt. Beregning er gjort i henhold til formelen: V _{p / d} = C × n _b, der:

• I _{r / d} - nominell strømnings / inntekt;
• R _b - profit regnskap;
• C - hastighet på inntektsskatten (fra 10 til 20%).

Regnskapsmessig gevinst fastsettes på grunnlag av regnskapsdata og er bekreftet av forskjellen mellom inntekter og utgifter i selskapet for perioden under vurdering.

På dette stadiet, betegnet ved periodisering av inntektsskatten: Postedebet "Gevinst og tap" subsch. "Forbruk betinget av inntektsskatt" KT "skatter" subsch. "Skatter" eller Ar "skatter" subsch. "Skatter" KT "Gevinst og tap" subsch. "Inntekter betinget av inntektsskatt."

En sammenligning av mengden av skatt og regnskap

I forbindelse med ulike forretningstransaksjoner refleksjon forskrifter og skatteregnskap avvik oppstår. Når telleren økonomisk resultat i perioden bør gjøre justeringer til den mottatte verdi Y _{p / q:} H _n = H + _{Omtrent fra} - H _ob.ot + V _{p / q,} hvor:

• H _n - skatt (tap) i strømmen.
• N _på - skatteplikten av varig karakter.
• På _av - en utsatt skattefordel.
• H _ob.ot - utsatt skatt.

Midlertidige forskjeller mellom skatt og regnskap danner en utsatt skattefordel eller forpliktelse. Dersom resultatet av selskapet i regnskaps registrerer mer enn en skatt, sier om den utsatte skatteforpliktelsen. Dens verdi er lik forskjellen, multiplisert med skattesatsen. I motsatt fall, en utsatt ressurs skatt, som er beregnet på denne måten.

Skatteplikten av permanent karakter dannes ved forekomsten av en konstant forskjell mellom indeksene for overskudd i messig og skattemessig. De gjenspeiler ledningene Am "Gevinst og tap" KT "Skatter" på eget underkontoer.

Eksempler på utregninger og score

Vurdere situasjonen: i løpet av året, selskapet har utviklet et lån på 1 million 200 tusen rubler, og i form av forskuddsbetaling Betalt 400 000 i første kvartal etter skatt ble 2 millioner 480 tusen og 240 tusen rubler moms ..... Totale utgifter er 750 tusen. P. Skatt for forrige periode - 80000 p .. Beregne og vurdere inntektsskatt.

Løsningen består av en sekvens av handlinger:

1. Beregne skattegrunnlag: N _b = 2480000 - 240000 - 750000 - 80000 = 1,410,000 rubler.
2. Vi tar for tilstanden skatt på 20% (2% og 18%), den totale mengden av skatt på overskuddet av selskapet er: H _n = 1410000 x 0,2 = 282 000 rubler.
3. Fra avledet mengden av føderale budsjettet vil: 1410000 × 0,02 = 28 200 rubler i lokale / regionale budsjett: 1410000 × 0,18 = 253 800 rubler.
4. Produsert periodisering av skatt: Publisering Debet "gevinster og tap" KT "skatter" i mengden av 282 tusen rubler.

Overføring av inntektsskatt i statsbudsjettet er ledsaget av et opptak: Debet "Skatter" KT "bankkonto".

Grunnleggende regnskap oppføringer for en månedlig betaling

En månedlig betaling av inntektsskatt kan utføres ved lading beløpet som den faktiske mottak av inntekt for siste måned eller kvartal. I det andre tilfellet blir den resulterende avgiftsbeløpet delt i 3 like deler. I det følgende eksempel vurdere en situasjon hvor selskapet betaler skatt på kvartalsbasis. For en bedre oppfatning har vi presentert i tabellform.

Månedlig betaling ved overføring av en tredjedel av de totale kvartals mengder skatt. Kabling i dette tilfellet er både opptjening og utbetaling på hver betaling.

Andre obligatoriske innbetalinger til budsjettet

Annet enn inntektsskatt, er en enhet som kreves for å overføre og andre avgifter, for eksempel merverdiavgift, personlig inntektsskatt, eiendomsskatt og transport. For de forpliktelser staten data gruppering ved hjelp av aktiv-passiv konto 68. Publisering av regnskap utføres på hver type skatt på de respektive underkontoer.

Tilsvarende kontoer i beregningen av skatt varierer avhengig av type. Hvis inntektsskatten er knyttet til kontoen "Gevinst og tap", skatt på inntekt av individer logisk speiles i kontoen oppgjør med ansatte på lønn.

Drafting Poste Skatter

Hva er en skatt? Denne plikten til staten, noe som gjenspeiles i balansen gjeld. Derfor beregning av skatter - er oppslaget indikerer kredittkonto 68 belastet kontoen i stedet for forekomst av kostnadene for betalinger.

Tenk på grunnleggende regnskap oppføringer for beregning og betaling av skatter:

• Dt "Primary produksjon" KT "Skatter" - påløpte eiendomsskatt.
• Dt "lønn" KT "Skatter" - Vedtatt på grunn av personlig inntektsskatt.
• Dt "oppgjør med aksjonærer" KT "Skatter" - påløpt skatt på utbytte.
• DT "Andre kostnader" KT "Skatter" - fremhevet i eiendomsskatt.
• Dt "salg" KT "Skatter" - akseptert for merverdiavgift.
• DT "Skatter" KT "bankkonto" - fra kontoen betalt restskatt.

Overføringsbeløpet til statsbudsjettet må være betimelig. Den minste forsinket betaling lover å innføre ytterligere sanksjoner, ikke lønnsomt entreprenør. beregning av skatter til fordel for den juridiske enheten må utføres ærlig, lovlig og på en riktig måte.