60 konto. "Oppgjør med leverandører" - 60 konto

Den mest aktive strømmen av økonomiske strømmer av organisasjonen skjer når gjensidig oppgjør med motpartsvirksomheter. Hastigheten på omsetning av penger, eksisterende indikatorer på gjeld, tilstedeværelse av straffer er kriterier for å vurdere selskapets solvens. Alle disse stillingene blir vurdert av potensielle partnere før de inngår kontrakter.

Kontoplan som brukes til regnskap

For det riktige arbeidet i regnskapsorganisasjonene, ledende regnskaps- og skatteregnskap, opprettet et enkelt standardtabell over kontoer. Alle brukte forretningstransaksjoner gjenspeiles i den aktuelle stillingen. For å forbedre effektiviteten av søknaden, er de delt inn i grupper i henhold til deres tilsiktede bruk. Seksjonen for samspill med bedriftens motparter begynner med figur 6, bosetninger med leverandører - 60 konto, med kjøpere - 62 osv. Den beskrevne gruppen består av passive og aktive passive kontoer som reflekterer strømmen av finansielle strømmer under inngåtte økonomiske kontrakter.

Oppgavene for regnskapssystemet mot motparter

Analyse av selskapets økonomiske ytelse, effektivitet og lønnsomhet i arbeidet vurderes med mange kriterier. Disse inkluderer sporing av finansielle strømninger i bosetninger med leverandører. Konto 60 lar deg få informasjon som gjør at du kan utføre følgende oppgaver:

• Kontroll over tilstanden av beløp til entreprenører og leverandører av varer og materialer (informasjon er relevant både for eiere og for å gi pålitelig rapportering).
• Opprettelse av informasjonsgrunnlaget. Basert på det overvåkes omsetningshastigheten. Det brukes i dannelsen av ledelsesrapporter.
• Kontroll over overholdelse av kontraktsforpliktelser, vilkår, leveringsvolumer og betaling på dem.
• Utarbeide en betalingsplan for leverandører i tildeling av økonomiske ressurser.
• Eliminering av muligheten for lovbrudd og overvåking av sen betaling.

Kontonummer 60

60 Kontoen brukes av foretak som en balanse, passiv uavhengig av det valgte regnskapssystemet, fra organisatorisk og juridisk form for virksomhet. Den er utformet for å gjenspeile informasjon om hver av leverandørene og entreprenørene. Grunnlaget for oppstart av regnskap er:

• Konklusjon av en kontrakt for levering av varer og materialer, større anleggsmidler, immaterielle eiendeler;
• Tilvejebringelse av ulike tjenester (verktøy, reparasjon og vedlikehold av bygninger, konstruksjoner, maskiner og utstyr);
• Transport av varer;
• Utførelse av kontraktens arbeid mv.

I et standardisert kontoplan kreves 60 kontoer "Oppgjør med leverandører og entreprenører." Syntetisk generell regnskapsføring opprettholdes for alle organisasjoner. Underkontoer er opprettet for analyse. I balansen er 60 reflektert i kumulativ form og viser beløpet på gjeld for foretaket for alle leverandører og entreprenører. Analytisk regnskap for å oppnå pålitelig og objektiv informasjon bør utføres av en enkelt entreprenør eller kontrakt.

Dokumentflyt for 60 kontoer

60 kontoer brukes til å danne bevegelser av bosetninger med motparter i bedriften. Bevegelse på den oppstår på grunn av kvittering av følgende dokumenter:

1. Fakturaen, fraktbrevet for varetransport er dokumentene for utseendet av foretakets gjeld for de leverte materialene eller tjenestene som tilbys eller for betaling av forskuddsbeløpet. Fakturaen og TTN er også begrunnelse for dannelsen av innkjøpsboken (MVA mottatt).
2. En betalingsordre eller etterspørsel, tjener et kontoutskrift til å slakte gjeld til entreprenører og leverandører.
3. Utgiftsordre, delvis eller fullstendig eliminering av gjelden i kontanter, gjennom kassererens organisasjon av betaleren.
4. Handlingen av de utførte arbeider som er undertegnet av begge parter, er akseptert som grunnlag for betaling av summen spesifisert i kontrakten.
5. Kvitteringsordren utføres på 60 konto ved tilbakebetaling av forskuddet som er betalt tidligere, tilbakebetaling av leverandørens krav i kontanter til kontantavdelingen i foretaket.

Når varer leveres uten dokument, reflekteres faktumet for kvittering også i registret. På tidspunktet for presentasjon av handelsveiledninger 60 korrigeres kontoen for forskjellen mellom regnskapsprisene og verdien av varene på de fremlagte dokumentene.

Transaksjoner på konto K 60

Balanse, passiv konto 60 viser beløpet av selskapets gjeld til entreprenører som oppstår. Balansen ved begynnelsen og slutten av perioden reflekteres vanligvis på lånet. For enkelte leverandører kan balansen bli debitert ved forskuddsbetaling i henhold til kontraktsbetingelsene. I samsvar med 60 kredittkontoen kan debeten være følgende:

• 07, 08 - kjøp, modernisering, kapitalisering av anleggsmidler;
• 10, 15 - materialer, varer mottatt fra leverandøren;
• 19 - Momsverdien som reflekteres i varetransportdokumentene
• 20, 23, 25, 26 - Arbeid utført av tredjepartsorganisasjoner tilskrives en økning i kostnaden for hoved-, hjelpeproduksjon, generell økonomisk eller generell produksjonskostnad;
• 41 - varer kjøpt;
• 43, 44 - økning i handelskostnader på grunn av levering av tjenester fra entreprenører;
• 50, 51, 52, 55 - retur av kontanter eller kontantløse midler fra leverandøren (overbetalt beløp, som utgjør en del av forskuddet på grunn av at det ikke er mulig å levere avtalt forsendelsesgode eller sende det til partneren av kvalitative eller andre grunner, oppgjør av fordringer)
• 60 - motsetning av tidligere betalte beløp som forskudd;
• 66 - kansellering av en del av et kortsiktig lån (lån) på bekostning av en saksavtale;
• 76 - mengden av krav fremlagt for kjøperen;
• 79 - Hovedorganisasjonen betalte for varene levert til gren eller datterselskap av TMC;
• 91,2 - Valutakursen (negativ) i beregningen ved bruk av valutaen avskrives som diverse kostnader.

Operasjoner på konto D 60

I debitering av kontoen reflekteres operasjoner relatert til oppgjør av leverandørgjeld for en bestemt motpart. Konto 60 debetpost i samsvar med følgende elementer:

• 10, 15 - retur av varer mottatt fra kjøperen;
• 50 - betaling av fakturaen utstedt eller tilbakebetaling av eksisterende gjeld gjennom kontanterens kontanter i kontanter;
• 51 - Ikke-kontant overføring fra en oppgjør eller annen konto;
• 52 - oppgjør med leverandører av valuta (i henhold til kontraktsbetingelsene);
• 55 - Betalingen er blokkert før leveransen (penger overføres foreløpig fra oppgjøret eller annen konto av organisasjonen til et særskilt brev i mottakerens bank, beløpet er foreskrevet i kontraktsforpliktelser, undertegnet av begge parter);
• 60 - et forskudd betalt tidligere ble kreditert;
• 66 - kansellering av gjelden til motparter på bekostning av kortsiktige lån
• 76 - Tilordning av en gjeld i henhold til en saksavtale til fordel for en tredje organisasjon
• 92 - nedskrivning av kreditorens løfte i følgende tilfeller: utløp av loven om begrensninger, likvidasjon av kreditorens foretak, valutakursdifferanse, revaluering av beløpet av gjeld, straff fastsatt i kontrakten.