Balanse: En forklarende notat til balansen. Form, mønster

I samsvar med PBU 4/99 "Bu", overskudd og kapitalstrømmer er supplert med noter. Er intet unntak og balansen. Den forklarende notat til balansen - er en del av den årlige rapporteringen av foretak. Den gir detaljert informasjon om inntekter og utgifter.

om dokumentet

En forklarende notat er en del av regnskapet. Enhetlig skjema for ferdigstillelse der. Generelt bør dokumentet inneholde opplysninger som gjenspeiler ytelsen til planlagte mål. Note er laget av resultatene av årsregnskapet og utlevere informasjon om regnskapsprinsipper som elementer. På grunnlag av materiale forutsatt at det kan utarbeide en plan for fremtidig utvikling.

struktur

Den forklarende notat til balansekassen Institusjonen skal opplyse om følgende data:

1. Karakterisere hovedtyper av aktiviteter, samt de viktigste faktorene for arbeid.
2. Displayet vedtatt metoder for regnskapsrapport.
3. For å gi en komparativ beskrivelse av nåværende og tidligere perioder.
4. I tilfelle av disse forskjellene gir informasjon om årsakene til sin forekomst.

Grunnlaget for gjennomføring av data - balansen. Den forklarende notat til balansen inneholder 19 seksjoner. La oss undersøke dem nærmere.

Informasjon om organisasjonen

1. Eierskap og navnet på den juridiske enheten.
2. Address.
3. Den årlige gjennomsnittlige antall ansatte på rapporteringstidspunktet.
4. Sammensetningen av kontrollorganer.
5. Informasjon om grunnleggerne.
6. Mengden av kapital.
7. Informasjon om revisor.
8. Tilgjengelighet av lisenser.
9. Ledelsesstruktur.
10. Mengden av skatt betalt i rapporteringsåret.

Informasjon om regnskapsprinsipper

Notatet viser følgende data:

• regler for registrering av eiendeler og gjeld,
• Årsaker og virkninger av policyendring;
• av regnskapsregler data for neste år;
• spesifisere de korrigerte data.

Den forklarende notat til balanse institusjon som er i konsernregnskapet, bør omfatte datterselskaper, bandmedlemmene, deres plassering, størrelse på sin kapital, andel av eiendelene til hver av dem. Konsekvensene av politiske endringer som kan påvirke finpolozhenie eller andre resultater av organisasjonen anslår kontanter.

Informasjon om eiendeler og gjeld

Forklaringer til balansen i Hviterussland inneholder følgende informasjon om operativsystemet:

• den opprinnelige prisen og mengden av akkumulerte avskrivninger i begynnelsen og slutten av året;
• tids bruk av anlegget;
• metoder for å beregne av-;
• bevegelse leiet og opererer i grupper;
• eiendom, som ligger på statlig registrering av scenen, men satt i drift;
• aktivavurderingsmetoder;
• nedskrivningen OS som er overført til annen egenkapital.

Utfylling av forklarende notat til balanse og vises på IBE data:

• inventar vurderingsmetoder;
• virkningene av endringer i metode;
• størrelsen og bevegelse av eiendeler for verdifall.

Viser også informasjon om lån og finvlozheniyah:

• tilgjengelighet, modenhet, endringer i verdien av gjelden;
• typer, løpetider utstedt regninger og bindinger;
• mengden av rentekostnader, som er inkludert i driftskostnader og formuesverdier;
• verdien av den veide gjennomsnittshastigheten;
• fremgangsmåter for evaluering av investeringer til rådighet og konsekvensene av endrings;
• kostnader, typer av sentralbanken, lovet;
• verdien av sentralbanken og finvlozheny;
• Sammensetningen og nedsatt bevegelse rasjon;
• vurdering av gjelden i sentralbanken og lån med rabatt.

På utenlandsk valuta eiendeler og gjeld er vist i et notat:

• omregningsdifferanser knyttet til økonomisk resultat registreres eller på annen måte;
• Bank of Russia valutakursen på balansedagen.

Analyse balanse struktur

Denne delen inneholder en vurdering av den økonomiske tilstanden i selskapet. Den er laget i henhold til instruks for kontrollpersoner soliditet. Den delen analyserer alle typer likviditet, betyr sikkerhetsnivå lønnsomhet, altså den finansielle avhengighet og stabilitet.

Den analytiske delen av notatet bør inneholde en prosedyre for å beregne indeksene. Vurdere de viktigste.

1. Nåværende likviditet - gjenspeiler nivået av pantesikrede kortsiktig gjeld. Den høye verdi av koeffisienten viser en jevn finsostoyanii:

Cr = A2 (A5 - 640 s.), Hvor:

• A2 - resultatet av den andre seksjon av eiendelen balanse (p 290.);
• P2 - resultatet av den femte seksjon av gjeld (690 pp.).

2. Forholdet mellom omløpsmidler for å sikre - viser hvilken del av AB dannet egen regning:

Ved ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, hvor:

• P3 - den tredje seksjon forpliktelse, (490 pp.)
• A1 - den første ressurs (Side 290.).

3. koeffisient av sikkerhets leverandørgjeld - viser evne til organisasjonen til å betale for gjeld etter salget av eiendeler:

Ved kz = (S4 + (n2 - side 640).): WB, hvor:

• P4 - et resultat passiv seksjon 4 (p 590.);
• WB - balansen (side 300.).

Organisasjonen anses insolvent dersom innen 4 blokker vises utilfredsstillende balanse struktur, som vist ved verdien av gjeldspapir faktor på et nivå over 0,85.

4. Solvens Index viser hvilken del av de kortsiktige lån, kan selskapet betale ned på tidspunktet for rapportering:

Og m = (kortsiktig utestående gjeld - langsiktig restskatt): balansen.

Data om inntekter og utgifter

Denne delen viser informasjon om salgsvolum og geografiske markeder, en del av kostnadene, tilgjengeligheten av reserver for fremtidige utbetalinger, oppbygging av andre inntekter og kostnader, ekstraordinære faktorer. Separat gir informasjon om avtaler vedrørende ikke-monetære betalings: deres antall, prosentandel av inntektene, metoder for å bestemme verdien av de overførte varene.

evaluering aktivitet

Den standard form av en forklarende merknad til balanse inneholder et snitt som viser:

• bredden av markeder, tilgjengeligheten av eksport;
• Selskapet omdømme i markedet;
• graden av ytelsesindikatorer;
• effektiv bruk av ressurser.

Endringer i balanserer

Dersom rapporteringsperioden var det en omorganisering av virksomheten, er disse dataene inn i balansen. Den forklarende notat til balansen skal inneholde opplysninger om årsakene og omfanget av endringene. Denne delen er også fylt hvis dataene er endret i begynnelsen av året.

agenter

Utarbeidelsen av den forklarende merknad til balansen gir kartlegging informasjon om tilgjengelighet datterselskaper, grunnleggere og aksjonærer:

• en liste over dem;
• arten av forholdet;
• grunner for å tillegge agenter;
• typer operasjoner og metoder for å bestemme prisen på dem;
• Prosent av aksjer.

fakta aktivitet

Denne delen viser informasjon om garantiforpliktelser og rettssaker organisasjon, deres størrelse og mengden av godtgjørelsen.

felles aktivitet data

1. Antall partnerskapsavtaler.
2. Mål av aktivitet.
3. Innskuddsbeløpet.
4. Eiendeler og gjeld, resultat for inneværende år.
5. Informasjon om de brukte eiendeler og felles operasjoner.

segment~~POS=TRUNC

Formatet på forklaringene til balansen for FSS innebærer delen, som viser informasjon om foreninger og fagforeninger - på betingelse av at de grunnleggende dokumenter fastsette at opplysningene om regnskapet skal konsolideres:

• liste av enheter;
• den totale mengden av inntekter;
• resultatet;
• balanseført verdi av eiendeler, gjeld, investeringer i driftsmidler og immaterielle eiendeler;
• avskrivning verdi;
• aksje i netto inntekt på datterselskaper;
• verdien av investeringer i felleskontrollert virksomhet.

Hendelser etter balansedagen

Denne delen viser informasjon om fakta i økonomisk virksomhet, som er sterkt påvirket av mengden av eiendeler og gjeld. De trenger å åpne fullt. Ikke vise dataene kan påvirke avgjørelsen av brukerne av regnskapet. Hendelser gjort i notatet, men rapporten har ikke gjort endringene. Vurdering av virkningen i form av penger er nødvendig for å bekrefte dokument- eller tyder på at dette ikke er mulig.

En kopi av forklaringene til balansen kan inneholde følgende fakta:

• Annonser debitor organisasjon konkurs;
• Vurderingen av eiendeler, med resultater som bekreftet endringene i deres verdi;
• innhente data om finsostoyanii datterselskapet, sentralbanken notert på børs;
• selge aksjer til en høyere pris;
• Utbytte erklært;
• erstatningskrav fra et forsikringsselskap,
• aksept av rettens avgjørelse, som krever etablering av en reserve;
• omorganisering, rekonstruksjon av organisasjonen;
• Beslutningen om CB utstedelse;
• transaksjoner relatert til salg av operativsystemet;
• brann nødssituasjon som har forårsaket ødeleggelsen av en del av de aktiva;
• opphør av driften;
• reduksjon i driftskostnadene;
• handlingene til legemer av tilstand kraft;
• uforutsigbare endringer i valutakurser, formuespriser.

statsstøtte

Den forklarende notat til balansen av utdanningsinstitusjonen og eventuelle andre organisasjoner som mottar støtte fra budsjettet, skal inneholde opplysninger om:

• arten og omfanget av kontantstrømmer og lån;
• målrettet bruk av økonomiske ressurser;
• uoppfylte betingelser for levering av midler og tilhørende forpliktelser.

miljøprestasjoner

En prøve av forklaringene til balansen av selskaper hvis virksomhet har en negativ innvirkning på miljøet er forskjellig fra standard dokumentet. I tillegg skal det legges inn:

• data reflekterer effekten (utslipp, avfall);

• Informasjon om landvinning;

• data om miljøvernutgifter.

Information AB

Eksempel forklarende noter til balansen presenteres nedenfor, inneholder informasjon om CBR:

• antall utstedte og fremragende CB, nominell verdi;
• bevegelse av aksjer på begynnelsen og slutten av perioden;
• verdien av verdipapirer som eies av JSC og dets datterselskaper;
• tilgjengelige reserver og formålet med etableringen.

Når ekstra problem er angitt:

• utgivelsen av den grunn;
• dato;
• betingelsene for salg;
• antall utstedte ordinære aksjer;
• mengden av inntektene fra emisjonen.

§ 17

Dette elementet viser dataene som kreves PBU 18/02:

• betinget kostnad (inntekt) av NPP;

• Forskjellene medførte korrigering av avgiftsbeløpet;

• PNA, IT, SHE;

• Årsakene til endringer i skattesatser;

• mengden av IT og IT skrevet av i forbindelse med disponering av OS.

opphør av aktivitet

Dersom organisasjonen er i ferd med avvikling, er den endelige balansen levert til Federal Tax Service. Den forklarende notat til balansen inneholder følgende informasjon:

• Beskrivelse avvikling av aktiviteter;

• dato for ferdigstillelse av arbeidet;

• Eiendeler og gjeld for avhending;

• flyten av midler i gjeldende, investerings- og finansieringsaktiviteter;

• mengden av inntekter, kostnader, inntekter, tap før skatt, påløpte NPP;

• kansellering av avvikling.

andre indikatorer

De er få, men å slippe dem fra regnskapet er ikke nødvendig:

• konkurrerende produkter;

• kredittpolicy, kredittverdighet;

• informasjon om eiendommen, sendt og mottatt i ledelsen.

Eksempel forklarende noter til balansen

Forklaringer til balansen av JSC "Selskapet" for året 2015:

1. Generell informasjon

Joint Stock Company "Selskapet" registrert IFTS nummer 5 i Saint Petersburg 28.10.2010 (videre forutsatt at CPT, organisasjonsnummer, sertifikat av statlige registreringsdata og adresse.)

Balanse utarbeidet i samsvar med regnskaps- og rapporteringsregler (IFRS).

Lovbestemt fond: 2 000 000 (to millioner) rubler.

Antall aksjer: 1 000 med en pålydende verdi på 2 000 (to tusen) rubler.

Den viktigste type av arbeid: melk behandling (NACE 15,50).

Grunnleggerne av personer:

Ivanov Andrey Sergeevich - medlem av styret;

Averin Stepan Pavlovich - medlem av styret.

2. regnskapsprinsipper

Bestill på regnskapsprinsipp nummer 158 undertegnet av en direktør 25/12/2013 ble (kort beskrive situasjonen: hvordan å beregne avskrivninger, verdsettelse av eiendeler og gjeld, etc ..).

3. Strukturen til balanse (andelen av hver linje som vises balanse og beregnet veksel indikatorer).

4. Verdivurdering av eiendeler (verdien av eiendommen er knyttet til hovedstaden).

5. Financial Analyse (beregnet likviditet margin, lager sikkerhet, avhengig av nivået av økonomiske og t. D.).

6. Sammensetningen av OS (millioner rubler.) - For enkelhets skyld representeres i form av en tabell.

navn	initial kostnad	avskrivninger	ført beløp
land	1,25		1,25
bygninger	58.3	6.9	51.4
transport	1.3	0.4	0.9
utstyr	32.6	4.9	27.7
inventar	0.4	0,07	0,33

7. forpliktelser og reserver

På 31.12.2015 ble opprettet en avsetning for feriepenger i mengden på 1,5 millioner rubler, antall dager -. 66, bruk av begrepet - 2016. Avsetning til tap er dannet i mengden av RUB 1.687.000. på grunn av tilstedeværelsen av utestående og ikke sikret gjeld "Enterprise". Avsetning for nedgang i verdi av varelager er ikke fordi det er ingen tegn til svekkelse.

8. Ap og Lønn

for desember 2015 lønnsetterskuddsvis av 1,79 millioner rubler. Nedbetalingstid - 01/15/16 var omsetningshastigheten - 24.99%, er oppført nummer - 166 personer. Den gjennomsnittlige månedslønn - 20 765 rubler.

9. utstedt og mottas programvare (angitt art).

03/20/2016

Direktør for "Organisasjon" Signatur

konklusjon

Ifølge resultatene av kalenderåret balanse For Federal Tax Service. Den forklarende notat til balanse utarbeidet i noen form. Den kan inneholde tabeller og diagrammer. Det gir en rekke detaljerte opplysninger fra regnskapsprinsippene til beregning av økonomiske indikatorer. Det viktigste kravet - informasjon må være nøyaktig og nyttig for brukerne.